Déclaration LMNP : les formulaires, les cases et les dates
L'essentiel
- Au micro-BIC, une seule ligne de la 2042-C-PRO : vos recettes brutes, en 5NI pour une location classique. L'abattement est appliqué par l'administration.
- Au réel, vous envoyez d'abord la liasse 2031 et ses annexes 2033, au plus tard le 2e jour ouvré après le 1er mai, avec 15 jours de plus en ligne : le 20 mai 2026 pour l'année 2025.
- Le résultat de la liasse se reporte ensuite sur la 2042-C-PRO, en 5NA pour un bénéfice, en 5NY pour un déficit.
- Un déficit LMNP ne s'impute que sur des revenus de location meublée non professionnelle, pendant les dix années suivantes, jamais sur un salaire.
- Le SIRET est demandé au micro comme au réel. Il est gratuit, au guichet des formalités des entreprises, dans les 15 jours qui suivent le premier jour de location.
Au micro-BIC, une ligne de la 2042-C-PRO. Au réel, une liasse 2031 et ses annexes au plus tard le 2e jour ouvré après le 1er mai (15 jours de plus en ligne), puis le report en 5NA ou 5NY. L'ordre, les dates 2026 et un exemple.
Ramzi, loueur en meublé depuis 2021. Mis à jour le .
Sommaire
La réponse courte
Au micro-BIC, déclarer un LMNP tient en une ligne : vos recettes brutes sur la 2042-C-PRO, en même temps que votre déclaration de revenus. Au réel, il y a deux temps. D'abord la liasse 2031 et ses annexes, au plus tard le 2e jour ouvré après le 1er mai (15 jours de plus en télétransmission). Puis le résultat reporté sur la 2042-C-PRO, en 5NA ou 5NY.
Avant tout : le numéro SIRET
Service-public.gouv.fr le dit : on déclare le début de l'activité au guichet des formalités des entreprises dans les 15 jours qui suivent le premier jour de location. C'est gratuit et ça donne un SIRET. Le numéro est demandé sur la 2042-C-PRO, au micro comme au réel. Le pas-à-pas est dans le guide de l'immatriculation LMNP sur le guichet de l'INPI. Ce SIRET vous fait aussi entrer dans la facture électronique, en réception seulement si vous louez sans TVA.
Les deux chemins
| Micro-BIC | Réel | |
|---|---|---|
| Formulaires | 2042-C-PRO seule | Liasse 2031 et annexes 2033, puis 2042-C-PRO |
| Ce qu'on déclare | Les recettes brutes | Un résultat : recettes moins charges et amortissement |
| Lignes de la 2042-C-PRO | 5NI, 5NG ou 5NH | 5NA (bénéfice) ou 5NY (déficit) |
| Date limite | Celle de la déclaration de revenus | La liasse avant, la 2042-C-PRO ensuite |
| Comptabilité | Aucune | Recettes et dépenses, plus le tableau d'amortissement |
Les lignes et leur sens viennent de la page « Location meublée » d'impots.gouv.fr, mise à jour le 23 avril 2026. Chaque ligne existe en trois versions. Le premier déclarant remplit 5N, le second 5O. La série 5P sert à une personne à charge.
Au micro-BIC : une ligne
Vous mettez le total des recettes de l'année sur la bonne ligne :
- 5NI : location meublée classique, dont la location à l'année ;
- 5NG : meublé de tourisme classé ou chambre d'hôtes ;
- 5NH : meublé de tourisme non classé.
L'abattement (50 % ou 30 %, 305 € au minimum) est appliqué par l'administration. Vous ne déclarez aucune charge. Les seuils et le calcul sont dans le guide sur le micro-BIC.
Au réel : la liasse, puis le report
Au réel, il y a quatre étapes, et la liasse s'envoie avant la déclaration de revenus.
1. Tenir les comptes de l'année
Chaque loyer, chaque dépense, et le tableau d'amortissement du logement et des meubles. L'amortissement suit l'article 39 C du CGI : il ne peut pas dépasser les loyers moins les autres charges. Ce qui dépasse n'est pas perdu, il se reporte sur les années suivantes. Vos loyers sont dans Rentila ? Il ne fait pas la liasse, mais l'outil importer son compte Rentila reprend biens, baux, loyers et dépenses.
2. Établir la liasse 2031 et ses annexes 2033
Le BOFiP (BOI-BIC-DECLA-30-10-10-20, § 60) fixe la date : le 2e jour ouvré après le 1er mai. En télétransmission (EDI-TDFC ou EFI-RP), on a 15 jours calendaires de plus. Pour l'année 2025, le 1er mai 2026 tombait un vendredi. La date papier était le mardi 5 mai, la date en ligne le 20 mai 2026. La liasse se dépose au service des impôts des entreprises du lieu du bien, ou de votre domicile si vous en avez plusieurs.
3. Reporter le résultat sur la 2042-C-PRO
- 5NA : le bénéfice de l'année ;
- 5NY : le déficit de l'année ;
- 5GA à 5GJ : les déficits des années passées pas encore utilisés.
Un déficit LMNP ne s'impute que sur des revenus de location meublée non professionnelle, pendant les dix années suivantes, selon impots.gouv.fr.
4. Respecter la date de la déclaration de revenus
Pour les revenus 2025, impots.gouv.fr donnait en ligne le 21 mai 2026 (départements 01 à 19 et non-résidents), le 28 mai (20 à 54) et le 4 juin (55 à 976). Sur papier, le 19 mai.
À noter : la réduction d'impôt pour frais de comptabilité des adhérents d'un organisme de gestion agréé (article 199 quater B du CGI) a été abrogée par l'article 11 de la loi de finances pour 2025. Les honoraires restent une charge du réel.
Un exemple chiffré
Le Studio Exemple A est loué à l'année, 9 600 € de loyers en 2025. Son propriétaire est au réel. Voici ce qu'il remplit.
| Poste | Montant |
|---|---|
| Recettes | 9 600 € |
| Intérêts d'emprunt | 3 000 € |
| Taxe foncière, CFE, assurance | 1 300 € |
| Charges de copropriété non récupérées | 1 800 € |
| Résultat avant amortissement | 3 500 € |
| Amortissement disponible (bien et meubles) | 4 600 € |
| Amortissement déduit | 3 500 € |
| Résultat de la liasse 2031 | 0 € |
Il ne déduit que 3 500 € d'amortissement, parce que l'article 39 C l'arrête au niveau du résultat. Les 1 100 € restants se reportent sur 2026. Sur la 2042-C-PRO, il porte 0 en 5NA. Il ne paie ni impôt ni prélèvements sociaux sur cette location cette année-là.
Au micro-BIC, le même studio aurait mis 9 600 € en 5NI, et payé l'impôt et les prélèvements sociaux sur 4 800 €.
Le piège
Le statut LMP se juge au niveau du foyer : plus de 23 000 € de recettes, et plus que les autres revenus d'activité du foyer (impots.gouv.fr). Un champ vide suffit à fausser ce test. Locameublé n'affiche aucun statut tant qu'un des montants manque.
En 2025, mes deux colocations ont fait environ 25 400 € de loyers. Mon logiciel de liasse m'a classé loueur professionnel, parce que la case « autres revenus d'activité du foyer » était vide et que le test comparait mes loyers à rien. La déclaration est partie comme ça. Dans cet outil, la clôture était définitive. Avant de clôturer, relisez ce qu'il y a dans ce champ. Ramzi
Sources
- impots.gouv.fr : Location meublée, lignes de la 2042-C-PRO
- Service-public.gouv.fr : Location meublée, quelle imposition ?
- BOI-BIC-DECLA-30-10-10-20 : délais de dépôt de la déclaration de résultats
- impots.gouv.fr : Les modalités de la déclaration de revenus en 2026
- Article 50-0 du code général des impôts, version en vigueur depuis le 1er juillet 2026
- Article 39 C du code général des impôts, version en vigueur
- Loi n° 2025-127 du 14 février 2025 de finances pour 2025 (article 11)